Ответить в теме

А вот еще интересный и пока непонятный пример:
Компания не уплатила авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2023 года в размере 500 000 руб., в связи с чем 29.10.2023 у организации возникло отрицательное сальдо ЕНС в размере 500 000 руб. В представленной в 2024 году декларации по УСН за 2023 год сумма налога к доплате по итогам 2023 года за вычетом своевременно уплаченных авансовых платежей за 1 и 2 кварталы 2023 составила 150 000 руб.
В данной ситуации пеня за неуплату авансового платежа будет исчислена исходя из отрицательного сальдо ЕНС в размере 150 000 руб., а не 500 000 руб.
Вопрос: а если бы неоплата аванса 500 тыс. руб. была не за 3-й квартал, а за 1-й, пеня тоже начислялась бы на 150 тыс. руб., а не на 500 тыс.?

Немного начинает проясняться. На данный момент, понимание ситуации следующее: с 28.04.2023 (срок авансового платежа за 1-й квартал) и по 20.10.2023 (дата возврата излишне уплаченного налога за 2022 г.) сальдо ЕНС было положительным (-57000, +99000), следовательно, пеня не начислялась. А вот с 21.10.2023 и по 31.12.2023 (или позже?) пеня начисляется на сумму в размере авансового платежа за 1 кв. (57000 руб.) Почему 31.12.23? Конец налогового периода, по итогам которого, с учетом убытков в течение года, вышли на минимальный налог. Теперь только к уплате сумма минимального налога до 28.03.2024 и пеня за период с 21.10.23 по 31.12.23. Надеюсь, кто-нибудь сможет ответить, правильный ли ход рассуждений.

Добрый день! При подведении итогов за 2023 год обнаружилось, что забыли перечислить авансовый платеж по налогу УСН за 1-й квартал года в размере 57000 руб. Это был единственный квартал с прибылью, дальше пошли убытки. На момент наступления срока оплаты налога 28.04.2023 у нас точно была переплата по налогу УСН за 2022 год, примерно 99000 руб. Эту переплату нам вернули по заявлению в октябре 2023 г. Образовалась ли у нас пеня за неуплаченный налог 1-го квартала, или положительное сальдо в размере больше суммы к уплате за 1-й квартал зачлось в счет налога? Правильно ли я понимаю, что надо сдать декларацию, уплатить налог за 2023 год и запросить сверку - только после этого будет понятно, есть пени или нет?
Благодарю за ответы.